뉴저지(New Jersey)에서 은퇴

401(k): 직장인이 가입하는 은퇴 플랜으로, 2026년 Employee 불입 한도 $23,500, 50세 이상 Catch-up $7,500(총 $31,000). 고용주 매칭이 있으면 최소 매칭 비율까지는 반드시 불입하세요(무료 수익). Traditional 401(k)는 불입 시 세금 공제, 인출 시 과세. Roth 401(k)는 불입 시 세후, 인출 시 비과세. Traditional IRA: 연간 $7,000(50세 이상 $8,000), 직장 은퇴 플랜이 없으면 전액 공제, 있으면 소득에 따라 공제 제한(AGI $79,000~$89,000/single). Roth IRA: 소득 한도 $161,000(single)/$240,000(MFJ) 미만 시 불입 가능, 인출 시 비과세. Backdoor Roth IRA: 소득 한도 초과 시 Non-deductible Traditional IRA → Roth 전환으로 우회 가능.

Roth Conversion은 Traditional IRA/401(k)를 Roth IRA로 전환하여 미래 인출 시 비과세 혜택을 받는 전략입니다. 전환 금액은 해당 연도 소득에 합산되어 과세됩니다. 유리한 시점: 소득이 낮은 해(이직, 안식년, 은퇴 초기), 낮은 세율 구간에 여유가 있을 때, 한국 귀국 전(미국 소득 감소 예상). 매년 세율 구간의 상한까지만 전환하여 세율 점프를 방지하는 'Roth Conversion Ladder' 전략이 효과적입니다. 예: MFJ 22% 구간 상한 $96,950(2026), 다른 소득 $50,000이면 $46,950까지 22% 세율로 전환 가능. 주의: 전환 후 5년/59.5세 이전 인출 시 페널티 가능.

Social Security는 최소 40 크레딧(약 10년 근무)을 쌓아야 수급 자격이 됩니다. 수급 시작 나이: 62세(조기, 30% 감액), 67세(Full Retirement Age, FRA), 70세(지연, 24% 증액). 한인의 경우 미국 근무 기간이 10년 미만이면 한미 사회보장협정(Totalization Agreement)에 따라 한국 국민연금 가입 기간을 합산하여 40 크레딧을 충족할 수 있습니다. 단, 실제 수령액은 미국 근무 기간만으로 계산됩니다. Social Security 소득의 과세: Combined Income(AGI + 비과세 이자 + SS의 50%)이 $25,000(single)/$32,000(joint) 초과 시 최대 85%까지 과세됩니다.

한국 국민연금을 미국에서 수령하는 경우, 한미 조세조약에 따라 거주지국(미국)에서 과세됩니다. 미국 세금 신고 시 Other Income으로 보고하며, 한국에서 원천징수된 세금은 Foreign Tax Credit으로 공제 가능합니다. Windfall Elimination Provision(WEP): 한국 국민연금(외국 연금) 수령자는 미국 Social Security가 최대 $587/월(2026) 감소할 수 있습니다. WEP는 미국 Social Security 적용 30년 이상의 'Substantial Earnings'가 있으면 면제됩니다. 한미 사회보장협정에 의해 양국 연금의 이중 수령이 가능하지만, WEP 감액을 고려한 순수령액을 계산해야 합니다.

은퇴 후 자금 인출 순서는 세금에 큰 영향을 미칩니다. 일반적인 인출 순서: (1) 과세 계좌(Brokerage) — 장기 양도소득 0%/15%/20% 세율 적용. (2) Traditional IRA/401(k) — 일반 소득세율 적용, 73세부터 Required Minimum Distribution(RMD) 의무. (3) Roth IRA — 비과세 인출, RMD 없음, 가장 마지막에 인출하여 비과세 성장 극대화. RMD: 73세(2033년부터 75세)부터 Traditional IRA/401(k)에서 의무 인출, 미인출 시 25% 페널티. 한국 귀국 계획이 있는 경우: 미국 은퇴 계좌 유지 가능, 인출 시 미국 30% 원천징수 + 한미 조세조약에 따른 거주지국 과세. NRA(비거주자)가 되면 Roth IRA 인출도 원천징수 대상이 될 수 있으므로 귀국 전 전략 수립이 중요합니다.